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据金融时报，近期有纳税人收到了税务部分关照，告知其必要依法管理境外所得申报并缴纳相应税款。有的纳税人表现，本身在境外投资股票，而且单笔生意业务有赚有亏，不知是否应该缴纳税款。有的纳税人纠结于境外股票生意业务的盈亏核算方式，特殊是恒久持股产生的亏损可否抵扣其他收入。“根据我国个人所得税法，个人股票生意业务所得属于产业转让所得，应当实用20%的税率按次征收。此中，个人在境内二级市场的股票生意业务所得暂免征收个人所得税；在境外直接举行股票生意业务所得没有免税规定，必要在取得所得的次年申报纳税。”吉林财经大学税务学院院长张巍表明说。- j4 V5 f8 q: m/ k3 [1 I# ^1 b7 ^
但股票生意业务大概涉及多次，而且有亏有赚，这时应该怎样计税？《金融时报》记者在采访中相识到，股票生意业务频次高、代价颠簸大，假如按每笔生意业务计税且不答应抵扣亏损的话，税负较重，盘算难度也比力大。因此，为了更加公道的征收，我国税务部分在征管时，答应纳税人按照纳税年度盈亏相抵，但不答应跨年互抵。3 e4 v: I+ h* |; w P
金融时报全文& ^) q7 e* S8 d8 L6 M9 g
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《金融时报》记者相识到，近期有纳税人收到了税务部分关照，告知其必要依法管理境外所得申报并缴纳相应税款。+ s6 D9 j/ N0 n5 Q6 M. D- t$ N2 j
有的纳税人表现，本身在境外投资股票，而且单笔生意业务有赚有亏，不知是否应该缴纳税款。有的纳税人纠结于境外股票生意业务的盈亏核算方式，特殊是恒久持股产生的亏损可否抵扣其他收入。! f* W% }7 r# P. I+ k$ ^9 `
“根据我国个人所得税法，个人股票生意业务所得属于产业转让所得，应当实用20%的税率按次征收。此中，个人在境内二级市场的股票生意业务所得暂免征收个人所得税；在境外直接举行股票生意业务所得没有免税规定，必要在取得所得的次年申报纳税。”吉林财经大学税务学院院长张巍表明说。
! @ \( l) Y' V* B3 N a, ?4 A9 Q9 a 据悉，对境外直接举行股票生意业务所得征税，是美国、德国、澳大利亚等重要经济体及大部门发展中国家的通行做法。对于境外股票生意业务属于产业转让，我国按次计征，简朴来讲，就是转让一次股票，就必要按照当次转让所得缴纳个人所得税。; p; q, x9 Q a& n2 z" c1 I2 J# X
但股票生意业务大概涉及多次，而且有亏有赚，这时应该怎样计税？《金融时报》记者在采访中相识到，股票生意业务频次高、代价颠簸大，假如按每笔生意业务计税且不答应抵扣亏损的话，税负较重，盘算难度也比力大。因此，为了更加公道的征收，我国税务部分在征管时，答应纳税人按照纳税年度盈亏相抵，但不答应跨年互抵。
/ L1 p/ a$ R* Z7 S& g8 m$ l “现在税务部分答应个人境外股票生意业务所得在年度内盈亏互抵，这既充实表现量能负担原则，也办理了纳税人税款盘算的复杂性题目，操纵上更加轻便。”中国人民大学传授朱青告诉《金融时报》记者。& \7 M& S7 s; A: V
也有纳税人提出疑问，差别年度的境外股票生意业务也存在盈亏题目，这种环境是否答应跨年度盈亏互抵？1 X7 y3 \. I/ j# m
我国现行个人所得税法规定，住民个人取得境外所得应按年申报纳税，没有明白股票生意业务的亏损结转题目。据相识，有些国家对个人股票生意业务所得答应按年度盈亏互抵，部门国家答应当年未抵扣完的亏损向以后年度结转。+ J0 _$ K2 P# A& v
“这些国家大多实验综合税制，股票生意业务所得必要与其他收入项目归并后同一实用超额累进税率，税率远超我国20%的比例税率。”朱青表现，我国现在实验的是综合与分类相联合的税制，股票生意业务等产业转让所得不与其他所得项目归并，单独实用20%的比例税率，现在税制下答应按年度盘算盈亏已经是较为公道的处置惩罚方式。4 u0 N2 M. `) K3 O* c/ e v
12366北京纳税服务中央负责人表现，现在，税务构造按照税收公平原则答应当年境外股票盈亏互抵，是在现有法律框架下，充实思量现实情何况较为公道的处置惩罚步伐。后续，必要联合税制改革，进一步美满相干政策。 g0 v9 w( z( h3 ^+ m- w, e. u
业内人士指出，增强境外所得税收羁系是加大对高收入调治的紧张办法，有利于促进法治公平和共同富裕。依法纳税是每个公民应尽的任务，如取得境外所得应依法申报纳税。/ y/ \) i6 M" P
据相识，我国已到场国际间金融账户涉税信息主动互换制度，也就是CRS。这是经济互助与发展构造（OECD）开辟的环球税务信息主动互换尺度。使用CRS可以获取住民个人境外金融账户相干数据，通过与个人所得税申报数据比对，税务部分可以或许精准发现住民是否存在少报境外收入的举动。
# Z3 q# v: V) U, Y, R9 [ 记者关注到，本年3月尾，湖北、山东、上海、浙江等地税务部分发布了对取得境外所得未依法申报个税的纳税人开展风险应对的案例。
% \7 h+ Z! Q4 B8 S! }) ~4 v 以山东税务部分公布的案例为例，本地税务部分根据税收大数据分析线索，发现境内住民张某存在取得境外收入未申报缴税疑点。税务构造综合运用“五步工作法”，对其开展风险提示和督促整改。经核，该纳税人存在取得境外所得未依法申报缴纳个人所得税题目。在税务构造政策辅导后，该纳税人积极共同阐明环境，并依法补缴税款、滞纳金合计126.38万元。3 } W( M$ o) M6 C% R+ s9 M, H
依法纳税是每个公民应尽的任务。个人未申报大概未如实申报境外所得，除了会被税务构造要求补缴税款外，还会被加收滞纳金，情况严峻的还大概被稽察部分备案查抄，将面对税务处罚。纳税人假如发现本身此前申报个税时，存在少报、漏报境外所得的，要实时补正。
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（文章泉源：第一财经） | 
发表于 2025-8-4 23:20:07
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发表于 2025-8-4 23:38:24
